稅務師簡介

注冊稅務師是指經全國統一考試合格，取得《注冊稅務師執業資格證書》并經注冊登記的、從事稅務代理活動的專業技術人員。注冊稅務師簡稱CTA（Certified Tax Agents）是中國的一項執業資格考試。注冊稅務師資格考試合格者，由各省、自治區、直轄市人事（職改）部門頒發人事部統一印制的、人事部與國家稅務總局用印的中華人民共和國《注冊稅務師執業資格證書》。該證書在全國范圍內有效。2014年，國務院印發《關于取消和調整一批行政審批項目等事項的決定》取消11項職業資格許可和認定事項，其中包括注冊稅務師。

報名時間

報名時間一般是在每年的5月上旬左右，補報名時間在當年的8月上旬左右，具體報名時間要根據國家公布的為準，考生一定要關注官方公告，避免錯過報考時間。

報名條件

中華人民共和國公民，遵守國家法律、法規，恪守職業道德，具有完全民事行為能力，并符合下列相應條件之一的，可報名參加稅務師職業資格考試：

（一）取得經濟學、法學、管理學學科門類大學專科學歷，從事經濟、法律相關工作滿2年；或者取得其他學科門類大學專科學歷，從事經濟、法律相關工作滿3年。

（二）取得經濟學、法學、管理學學科門類大學本科及以上學歷（學位）；或者取得其他學科門類大學本科學歷，從事經濟、法律相關工作滿1年。

以前年度考試中因違規違紀而受到禁考處理期限未滿者，不得報名。

報名程序

報名人員應通過中國注冊稅務師協會官網（www.cctaa.cn）“全國稅務師職業資格考試報名系統（https://ksbm.ecctaa.com）”報名（以下簡稱考試報名系統），具體程序如下：

（一）新考生（首次報名人員）報名程序

新考生（首次報名人員）應登錄考試報名系統首頁，首先完成實名信息注冊，按規定填寫個人信息，并按要求上傳本人最近一年1寸免冠白底證件照片（標準證件數字照片，文件格式為JPG或JPEG格式，白色背景，尺寸25mm*35mm，像素>=295*413，下同）。選定報考科目。

（二）老考生（非首次報名人員）報名程序

老考生（非首次報名人員）應使用證件號或用戶名、密碼登錄考試報名系統，進入“個人中心”，核對個人信息，并重新上傳本人最近一年1寸免冠白底證件照片，如個人信息有變化，應做相應修正。選定報考科目。

（三）網上交費

1.考試費標準：每科￥98元。

2.支付方式：可采用網銀、支付寶、微信等方式支付。

3.支付前應正確填寫發票信息，支付成功后，可打印電子發票。

4.交費完成視為報名程序完成，不予退費。

（四）特別提醒

1.經濟學、法學、管理學學科門類大學本科應屆畢業生，應填寫學生證學號。

2.持國外學歷證書的，應當錄入教育部留學服務中心出具的學歷認證證書編號。

3.報名人員可選擇全科或分科報考，交費前須認真核對個人信息和報考科目，并填寫考試費發票開票信息，最后完成網上交費。

4.補報名期間，未報名或未完成報名程序的，均可繼續報名；已完成報名程序的，可增加、調換報考科目，或更改考試城市。補報名結束后，原則上不再受理報名或信息修改申請。

考試科目和考試范圍

考試科目：《稅法（一）》、《稅法（二）》、《涉稅服務相關法律》、《財務與會計》、《涉稅服務實務》。

考試范圍：《全國稅務師職業資格考試大綱（2019年）》確定的考試范圍。

考試時間

考試時間一般在每年的11月上旬左右，具體考試時間按國家公布的為準，考生一定要關注官方公告，避免錯過考試時間。

考試方式

考試采用閉卷、計算機化考試方式。

考試系統預裝6種輸入法：微軟拼音輸入法、谷歌拼音輸入法、搜狗拼音輸入法、王碼五筆型輸入法、極品五筆輸入法、萬能五筆輸入法。

不提供手寫板輸入設備與軟件。

免試申請

(一)符合報名條件，并具備下列條件之一者，可申請免試相應科目：

1.已評聘經濟、審計等高級專業技術職務，從事涉稅工作滿兩年的，可申請免試《財務與會計》科目。

2.已評聘法律高級專業技術職務，從事涉稅工作滿兩年的，可申請免試《涉稅服務相關法律》科目。

(二)免試申請程序

1.申請時間：2019年4月22日9:00至6月7日18:00;補報名期間申請時間為2019年7月22日9:00至7月31日18:00。

2.申請方式：登錄考試報名系統，進入“個人中心”免試申請欄目，填寫免試信息并上傳本人高級專業技術職稱證書電子圖片。

3.資格審核：免試審核為網上初審和領證現場實地審核相結合方式，由考生對所報材料的真實性負責。初審時間：2019年6月10日18:00前;補報名期間初審時間為2019年8月5日18:00前。

考試用書

根據《全國稅務師職業資格考試大綱（2019年度）》，全國稅務師職業資格考試用書編委會編寫5個考試科目的備考用書，由中國稅務出版社出版，預計5月底發行。

復習技巧

1.理解

記憶建立在理解的基礎上，理解了的東西是最容易記住的。利用網絡課程學習，閱讀教材、聽課、做題這三件事是必不可少的。理解實際上是貫穿始終的。

閱讀教材放到最前面，一方面在聽課前要把教材好好看一下，至少要知道教材上寫了什么，有了大致印象之后再去聽課。另一方面，在最后的沖刺階段，我們也要以教材為依據來進行框架式的復習。

聽課，在閱讀完教材之后聽課，這樣可以有效地解決看書過程中不明白的地方。通過聽課，可以幫助大家更快速地理解教材內容。

做題。做題是一定要擺正心態，不為正確率的高低而患得患失，也不要懷有取巧的心理。如果平時就做到考題了，那還叫考題么。

2.記憶

是人都有遺忘規律，除非神人。21天才能養成一個習慣呦，打幾個照面就記住的，恭喜你，記憶力太好了。

3.做題

我們說會做題，是通過做題，可以掌握題目所涉及的知識點，同時又會根據該題舉一反三。。把電視換成電腦，把派出所換成稅務所……只是簡單知道對與錯是沒有意義的，關鍵是要知道為什么，這樣才能保證以后再接觸同樣的題目時不會出錯。我們做題的過程中，要做一個有心人，將做題時遇到的較好的、較難的、或者做錯的題目做一個標記，考試之前抽時間再看一遍。這實際上是給自己一次鞏固重點、難點以及查遺補漏的機會。中大網校注冊稅務師考試網匯集全面的考試試題資料，歡迎廣大的學員練習參考。

4.總結

不管看什么，看多少遍，都要有總結才行。總結是對所學內容的升華，也是日后復習備考的主要材料。試想，馬上就要考試了，你會一字不落地看教材或者聽課嗎?這個時候看總結就行。

總之，學這門課不要太聰明，必須要腳踏實地。首先要把心態擺正，不是背幾天就可以輕易通過的，來不得半點虛假。不可有“速食”心理。

自信是通過自己的努力來獲得，回想自己復習的經歷，只要有一個環節出了問題，就會影響最后的結果。

考試成績認定

（一）考試成績合格標準經全國稅務師職業資格評價與考試委員會認定，報國家稅務總局、人力資源和社會保障部審定，由中國注冊稅務師協會發布。

（二）考試成績實行5年為一個周期的滾動管理辦法。考生須在連續5個考試年度內通過全部應試科目的考試；免試人員須在連續4個考試年度內通過應試科目的考試。

考試成績發布與查詢

考試結束后40個工作日，考生登錄考試報名系統可查詢考試成績，打印成績單。

稅務師證書

證書發放

全科考試成績合格（含免試）的考生應當自考試成績公布之日起3個月內向所在地稅務師協會申請領取資格證書。

申請領取資格證書考生應持報名時上傳的材料原件至所在地稅務師協會進行現場審核。材料原件包括學歷證書原件、身份證原件、2寸證件照3張、工作年限證明材料、申請免試材料原件，以及其他需要提供的證明材料原件。

審核通過的考生可取得由人力資源社會保障部、國家稅務總局監制，中國注冊稅務師協會用印的《中華人民共和國稅務師職業資格證書》。

登記服務

稅務師職業資格考試合格，由全國稅務師行業協會頒發人力資源社會保障部、國家稅務總局監制，全國稅務師行業協會用印的《中華人民共和國稅務師職業資格證書》(以下簡稱稅務師職業資格證書)。該證書在全國范圍有效。

稅務師職業資格證書實行登記服務制度。稅務師職業資格證書登記服務的具體工作由全國稅務師行業協會負責。

各級稅務師行業協會定期向社會公布稅務師職業資格證書的登記情況，建立持證人員的誠信檔案，并向社會提供相關信息查詢服務。

取得稅務師職業資格證書的人員，應當自覺接受各級稅務師行業協會的管理，在工作中違反法律法規及相關規定或者職業道德，造成不良影響的，由全國稅務師行業協會取消登記，收回其職業資格證書并向社會公告。

相關制度

人力資源社會保障部 國家稅務總局關于印發《稅務師職業資格制度暫行規定》和《稅務師職業資格考試實施辦法》的通知

人社部發【2015】90號

各省、自治區、直轄市及新疆生產建設兵團人力資源社會保障廳(局)、國家稅務局、地方稅務局，國務院各部委、各直屬機構人事部門，中央管理的企業：

根據《國務院機構改革和職能轉變方案》和《國務院關于取消和調整一批行政審批項目等事項的決定》(國發〔2014〕27號)有關取消“注冊稅務師職業資格許可和認定”的要求，為加強稅務專業人員隊伍建設，提高稅務專業人員素質，在總結原注冊稅務師職業資格制度實施情況的基礎上，人力資源社會保障部、國家稅務總局制定了《稅務師職業資格制度暫行規定》和《稅務師職業資格考試實施辦法》，現印發給你們，請遵照執行。

自本通知發布之日起，原人事部、國家稅務總局《關于印發〈注冊稅務師資格制度暫行規定〉的通知》(人發〔1996〕116號)、《關于實施注冊稅務師資格認定考試工作的通知》(人發〔1998〕18號)、《關于印發〈注冊稅務師執業資格考試實施辦法〉的通知》(人發〔1999〕4號)和原人事部辦公廳、國家稅務總局辦公廳《關于注冊稅務師執業資格考試報名條件補充規定的通知》(人辦發〔1999〕104號)同時廢止。

人力資源社會保障部 國家稅務總局

2015年11月2目

稅務師職業資格制度暫行規定

第一章 總 則

第一條 為規范稅務專業人員隊伍建設，提高稅務專業人員素質，根據《國務院機構改革和職能轉變方案》和國家職業資格證書制度的有關規定，制定本規定。

第二條 本規定適用于從事涉稅服務的專業人員。

第三條 國家設立稅務師水平評價類職業資格制度，面向社會提供稅務專業人員能力水平評價服務，納入全國專業技術人員職業資格證書制度統一規劃。

第四條 稅務師職業資格實行統一考試的評價方式。

稅務師英文為：Tax Advisor(簡稱TA)

第五條 通過稅務師職業資格考試并取得職業資格證書的人員，表明其已具備從事涉稅專業服務的職業能力和水平。

第六條 人力資源社會保障部、國家稅務總局共同負責稅務師職業資格制度的政策制定，并按職責分工對稅務師職業資格制度的實施進行指導、監督和檢查。全國稅務師行業協會具體承擔稅務師職業資格考試的評價與管理工作。

第二章 考 試

第七條 稅務師職業資格實行全國統一大綱、統一命題、統一組織的考試制度。原則上每年舉行1次考試。

第八條 全國稅務師行業協會負責稅務師職業資格考試的組織和實施工作。組織成立稅務師職業資格考試專家委員會，研究擬定稅務師職業資格考試科目、考試大綱、考試試題和考試合格標準。

第九條 人力資源社會保障部、國家稅務總局對全國稅務師行業協會實施的稅務師職業資格考試工作進行監督和檢查。指導全國稅務師行業協會確定稅務師職業資格考試科目、考試大綱、考試試題和考試合格標準。

第十條 中華人民共和國公民，遵守國家法律、法規，恪守職業道德，具有完全民事行為能力，并符合下列相應條件之一的，可報名參加稅務師職業資格考試。

(一)取得經濟學、法學、管理學學科門類大學專科學歷，從事經濟、法律相關工作滿2年；或者取得其他學科門類大學專科學歷，從事經濟、法律相關工作滿3年。

(二)取得經濟學、法學、管理學學科門類大學本科及以上學歷(學位)；或者取得其他學科門類大學本科學歷，從事經濟、法律相關工作滿1年。

第十一條 稅務師職業資格考試合格，由全國稅務師行業協會頒發人力資源社會保障部、國家稅務總局監制，全國稅務師行業協會用印的《中華人民共和國稅務師職業資格證書》(以下簡稱稅務師職業資格證書)。該證書在全國范圍有效。

第十二條 對以不正當手段取得稅務師職業資格證書的，按照國家專業技術人員資格考試違紀違規行為處理規定處理。

第三章 職業能力

第十三條 取得稅務師職業資格證書的人員，應當遵守國家法律、法規、規章及稅務師行業相關制度、準則，恪守職業道德，秉承獨立、客觀、公正原則，維護國家利益和委托人的合法權益。

第十四條 取得稅務師職業資格證書的人員，應當具備下列職業能力：

(一)熟悉并掌握涉稅服務相關的法律、法規和行業制度、準則；

(二)有豐富的稅務專業知識，獨立開展包括涉稅鑒證、申報代理、稅收籌劃、接受委托審查納稅情況在內的各項涉稅專業服務工作；

(三)運用財會、稅收專業理論與方法，較好完成涉稅服務業務；

(四)獨立解決涉稅服務業務中的疑難問題。

第十五條 取得稅務師職業資格證書的人員，應當按照國家專業技術人員繼續教育以及稅務師行業管理的有關規定，參加繼續教育，不斷更新專業知識、提高職業素質和業務能力。

第四章 登 記

第十六條 稅務師職業資格證書實行登記服務制度。稅務師職業資格證書登記服務的具體工作由全國稅務師行業協會負責。

第十七條 各級稅務師行業協會定期向社會公布稅務師職業資格證書的登記情況，建立持證人員的誠信檔案，并向社會提供相關信息查詢服務。

第十八條 取得稅務師職業資格證書的人員，應當自覺接受各級稅務師行業協會的管理，在工作中違反法律法規及相關規定或者職業道德，造成不良影響的，由全國稅務師行業協會取消登記，收回其職業資格證書并向社會公告。

第十九條 各級稅務師行業協會在稅務師職業資格登記服務工作中，應當嚴格遵守國家和本行業的各項管理規定以及協會章程。

第五章 附 則

第二十條 本規定施行前，按照原人事部、國家稅務總局印發的《關于印發〈注冊稅務師資恪制度暫行規定〉的通知》(人發〔1996〕116號)規定，取得的注冊稅務師職業資格證書效用不變。

第二十一條 本規定自發布之日起施行。

稅務師職業資格考試實施辦法

第一條 人力資源社會保障部、國家稅務總局按照職責分工負責指導、監督和檢查稅務師職業資格考試(以下簡稱稅務師資格考試)的實施工作。

第二條 全國稅務師行業協會具體負責稅務師資格考試的實施工作。

第三條 稅務師資格考試設置《稅法(一)》、 《稅法(二)》、《涉稅服務實務》、《涉稅服務相關法律》和《財務與會計》5個科目。每個科目考試時間為兩個半小時，成績滿分為140分。

第四條 考試成績實行5年為一個周期的滾動管理辦法，在連續的5個考試年度內參加全部(5個)科目的考試并合格，可取得稅務師職業資格證書。

截至2015年，在原制度文件規定的有效期內的各科目合格成績有效期順延。

第五條 符合《稅務師職業資格制度暫行規定》(以下簡稱《暫行規定》)報考條件的人員，均可申請參加稅務師資格考試。

第六條 符合《暫行規定》報考條件，并具備下列條件之一者，可免試相應科目：

(一)已評聘經濟、審計等高級專業技術職務，從事涉稅工作滿兩年的，可免試《財務與會計》科目。

(二)已評聘法律高級專業技術職務，從事涉稅工作滿兩年的，可免試《涉稅服務相關法律》科目。

免試相應科目人員在報名時，應當提供相應證明文件。

免試部分科目的人員，須在連續的4個考試年度內通過應試科目的考試。

第七條 參加考試由本人提出申請，按有關規定辦理報名手續。考試實施機構按規定的程序和報名條件審核合格后，核發準考證。參加考試人員憑準考證和有效證件在指定的日期、時間和地點參加考試。

中央和國務院各部門及所屬單位、中央管理企業的人員按屬地原則報名參加考試。

第八條 考點原則上設在地級以上城市的大、中專院校或者高考定點學校。如確需在其他城市設置考點，須經全國稅務師行業協會批準。考試日期原則上為每年的11月份。

第九條 堅持考試與培訓分開的原則。凡參與考試工作(包括命題、審題與組織管理等)的人員，不得參加考試，也不得參加或者舉辦與考試內容相關的培訓工作。應考人員參加培訓堅持自愿原則。

第十條 考試實施機構應當嚴格執行考試工作的各項規章制度，遵守考試工作紀律，切實做好從考試試題的命制到使用等各環節的安全保密工作，嚴防泄密。

第十一條 對違反考試工作紀律和有關規定的人員，按照國家專業技術人員資格考試違紀違規行為處理規定處理。

人力資源社會保障部 ? 國家稅務總局

2015年11月2日