基金托管是指商業銀行接受基金管理人的委托，代表基金持有人的利益，保管基金資產，監督基金管理人日常投資運作，基金托管人獨立開設基金資產賬戶，依據管理人的指令進行清算和交割，保管基金資產，在有關制度和基金契約規定的范圍內對基金業務運作進行監督，并收取一定的托管費。
托管費通常按照基金資產凈值的一定比例提取，逐日計算并累計，至每月末時支付給托管人，此費用也是從基金資產中支付，不須另向投資者收取。
基金的托管費計入固定成本?；鹜泄苜M收取的比例與基金規模和所在地區有一定關系，托管費收入與托管規模成正比。在一些國家和地區，托管人也通過提供績效評估、會計核算等增值性服務來擴大收入來源。托管費從基金資產中提取，費率也會因基金種類不同而異。新興市場國家和地區的托管費收取比例相對要高。托管費年費率國際上通常為0.2%左右。目前，我國封閉式基金按照0.25%的比例計提基金托管費，開放式基金根據基金合同的規定比例計提，通常低于0.25%；股票型基金的托管費率要高于債券型基金及貨幣市場基金的托管費率。【詳細>>】
1．建立健全內部風險控制、監察與稽核、財務管理及人事管理等制度，確保所托基金全部資產的安全；
2．對不同的基金分別設置賬戶，獨立核算，分賬管理，保證自身的資產以及其托管的不同基金之間在名冊登記、賬戶設置、資金劃撥、賬冊記錄等方面相互獨立；
3．執行基金管理公司發出的投資指令，負責基金名下的資金往來；
4．保管由基金管理公司代表基金簽訂的與基金有關的重大合同及有關股權憑證；
5．監督基金管理公司的投資運作，如發現基金管理公司的投資指令違反國家法律法規或基金公司章程，應不予執行并及時通知基金管理公司和向基金公司董事會報告；對已經造成違反國家法律法規的投資行為，應及時向主管部門報告；
6．接受基金管理公司的監督；
7．復核、審查基金管理人計算的基金資產凈值；
8．按規定出具基金業績和基金托管情況的報告，并報基金公司董事會和有關主管部門和中國人民銀行；
9．保守基金商業秘密；
10．建立并保存基金持有人名冊，并負責基金單位轉讓的過戶和登記；
11．按有關規定，保存基金的會計賬冊、報表和記錄；
12．按規定制作相關賬冊并與基金管理人核對；
13．按規定參加基金清算小組，參與基金資產的保管、清理、估價、變現和分配；
14．面臨解散、依法被撤銷、破產或者由接管人接管其資產時，應及時報告有關主管部門和中國人民銀行，并通知基金管理人：
15．托管協議、基金公司章程規定的其他職責。【詳細>>】
1．安全保管基金的全部資產；
2．執行基金管理人的投資指令，并負責辦理基金名下的資金往來；
3．監督基金管理人的投資運作，發現基金管理人的投資指令違法違規的，不予執行，并向中國證監會報告；
4．復核、審查基金管理人計算的基金資產凈值及基金價格；
5．保存基金的會計帳冊、記錄15年以上；
6．出具基金業績報告，提供基金托管情況，并向中國證監會和中國人民銀行報告；
7．基金章程或基金契約、托管協議規定的其他職責。
一、本質方面的區別
基金托管人與基金管理人簽訂托管協議，在托管協議規定的范圍內履行自己的職責，并收取一定的報酬。
基金管理人則是負責基金的具體操作和日常管理的公司機構，遇基金托管人有著本質的差別。
二、資格方面的區別
1、基金托管人的資格條件
（1）設有專門的基金托管部；
（2）實收資本不少于80億元；
（3）有足夠的熟悉托管業務的專職人員；
（4）具備安全保管基金全部資產的條件；
（5）具備安全、高效的清算、交割能力。
2、基金管理人的資格條件
（1）具有一定數額的資本金，如《基金辦法》中規定擬設立的基金管理公司的最低實收資本為1000萬元；
（2）與托管人在行政上、財務上和管理人員上相互獨立；
（3）有完整的組織結構；
（4）有足夠的、合格的專業人才；
（5）具有完備的風險控制制度和內部管理制度。
三、職責方面的區別
1、基金托管人的主要職責有
（1）安全保管基金的全部資產；
（2）執行基金管理人的投資指令，并負責辦理基金名下的資金往來；
（3）監督基金管理人的投資運作，發現基金管理人的投資指令違法違規的，不予執行，并向中國證監會報告；
（4）復核、審查基金管理人計算的基金資產凈值及基金價格；
（5）保存基金的會計帳冊、記錄15年以上；
（6）出具基金業績報告，提供基金托管情況，并向中國證監會和中國人民銀行報告；
（7）基金章程或基金契約、托管協議規定的其他職責。
2、基金管理人的職責則是另外幾個方面
（1）按照基金契約的規定運用基金資產投資并管理基金資產；
（2）及時、足額向基金持有人支付基金收益；
（3）保存基金的會計帳冊、記錄15年以上；
（4）編制基金財務報告，及時公告，并向中國證監會報告；
（5）計算并公告基金資產凈值及每一基金單位資產凈值；
（6）基金章程或基金契約規定的其他職責。【詳細>>】
